|
- Xin được hỏi ông Trường, người có thu nhập chưa đến mức phải đóng thuế thu nhập cá nhân thì có được cấp mã số thuế, nếu người này tự nguyện xin được cấp mã số thuế có ảnh hưởng gì không? (Song Thu, 20 tuổi, TP HCM).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Quản lý thuế thì mọi đối tượng nộp thuế đều phải đăng ký để được cấp mã số thuế. Theo quy định này thì cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân dù đã phải nộp thuế hoặc chưa đến mức phải nộp cũng đều phải đăng ký để được cấp mã số thuế. Tôi hoan nghênh ý thức chấp hành pháp luật thuế của bạn và mong rằng bạn tuyên truyền giúp để các bạn khác cũng nhận thức được như bạn.
- Xin cho tôi hỏi có phải tất cả các tổ chức doanh nghiệp, đều phải làm mã số thuế cá nhân cho nhân viên công ty, mặc dù tiền lương chưa đạt đến mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân?(Do Thuy Chinh, 20 tuổi, TP HCM).
- Ông Đinh Nam Thắng : Về nguyên tắc, mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế đều phải có mã số thuế để thực hiện việc kê khai thu nhập để phục vụ cho công tác quản lý thuế. Tuy nhiên, các trường hợp nhân viên có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế (thu nhập không quá 4 triệu đồng mỗi tháng) thì cũng chưa cần phải có mã số thuế.
- Công ty chúng tôi chi trả tiền hoa hồng môi giới cho cá nhân, trước đây chúng tôi thực hiện thu 10% trên số tiền phải trả để nộp thay thuế thu nhập cá nhân không thường xuyên cho người được hưởng. Theo luật thuế thu nhập cá nhân chúng tôi phải tính khấu trừ 10% nếu cá nhân đó có MST và 20% nếu cá nhân đó không có MST, có đúng không? (Thanh Tâm, 44 tuổi, Tân Phú).
- Ông Đinh Nam Thắng : Quy định hiện nay, chỉ áp dụng một mức khấu trừ thống nhất 10%, không phân biệt cá nhân đó có mã số thuế hay chưa.
- Tôi đang theo dõi trực tuyến. Theo câu trả lời của ông Đinh Nam Thắng thì thu nhập không quá 4 triệu đồng tháng thì cũng chưa cần có mã số thuế. Nhưng theo tôi được biết nếu không có mã số thuế thì khi quyết toán thuế ngành thuế không cho đó là chi phí hợp lý. Như vậy thì trong trường hợp nào là đúng? (Nguyễn Thu Trang, 38 tuổi, Hà Nội ).
- Ông Đinh Nam Thắng : Tôi xin khẳng định là việc xác định chi phí hợp lý đối với chi phí tiền lương, tiền công của người lao động trong doanh nghiệp hoàn toàn không liên quan đến việc người lao động đó có mã số thuế hay không. Đối với chi phí tiền lương trong doanh nghiệp, phải căn cứ vào hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, hay các khoản chi theo quy định được tính vào chi phí hợp lý, chứ không phải căn cứ vào mã số thuế của người lao động.
- Cục Thuế Hà Nội đang tạm dừng nhận hồ sơ cấp mã số thuế cá nhân, xin hỏi các đơn vị thuộc địa bàn quản lý của chi cục thuế các quận có dừng nhận hồ sơ? (Vu Chuong, 34 tuổi, Vuchuong68@yahoo.Com.Vn)
- Ông Nguyễn Huy Trường: Theo kế hoạch về cấp mã số thuế đã được Trưởng ban chỉ đạo triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân Trung ương phê duyệt, đối với những người làm công ăn lương, việc đăng ký thuế và cấp mã số thuế sẽ được triển khai từ tháng 6/2009 trở đi.
Rất tiếc trong thời gian qua, do khâu tuyên truyền và phổ biến chưa được chu đáo, một số đơn vị sử dụng lao động đã nộp hồ sơ đăng ký thuế cho người lao động tương đối sớm. Thời gian tới, Cục Thuế Hà Nội sẽ triển khai cấp mã số thuế cho người làm công ăn lương. Theo chỉ đạo của Tổng cục Thuế, Cục Thuế Hà Nội sẽ có kế hoạch cụ thể và phổ biến đến từng đơn vị. Bạn hãy chủ động liên hệ với Cục Thuế Hà Nội để nắm được kế hoạch triển khai.
- Em đăng ký MST cá nhân cho công ty từ tháng 12 đến nay vẫn chưa có. Và bây giờ muốn đăng ký tiếp cho nhân viên mới thì được báo là tạm hoãn. Cho em hỏi là bao giờ thì em sẽ có MST cá nhân và bao giờ em có thể tiếp tục đăng ký cho nhân viên mới trong công ty? (Ngoc Lan, 27 tuổi, Trần Phú, Hà Nội).
- Ông Nguyễn Huy Trường : Do số lượng đối tượng cần đăng ký và cấp mã số thuế là rất lớn, vì vậy phải có một thời gian để triển khai thực hiện. Theo kế hoạch triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân đã được Thủ tướng - Trưởng ban chỉ đạo Trung ương triển khai thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân phê duyệt thì việc cấp mã số thuế cho người làm công ăn lương sẽ được triển khai từ tháng 6/2009. Căn cứ vào kế hoạch chung của Ban chỉ đạo, cơ quan thuế từng địa phương sẽ xây dựng kế hoạch cụ thể đối với từng đơn vị.
Vì vậy, trường hợp của bạn nêu đi đăng ký mã số thuế từ tháng 12 nhưng đến nay chưa có vì theo kế hoạch đến tháng 6 mới bắt đầu thực hiện. Bạn nên chủ động liên hệ với cơ quan thuế địa phương để biết lịch cụ thể.
- Khi thu thuế thì công ty trích trước của người lao động, nhưng khi hoàn thuế lương tháng 13 chi trong năm 2008 thì cơ quan Thuế lại không " hoàn trả trong vòng 5 ngày" như thông tư đã nêu ra. Họ còn nói từng cá nhân phải tự đi hoàn thuế sau khi có mã số thuế, không cho công ty đứng ra hoàn thuế cho người lao động như lúc đã trích thu. Thưa ông, cách làm này có là hợp lệ không? (Nguyễn Cat Vân, 25 tuổi, 1283/21 Huỳnh Tấn Phát, Q.7).
- Ông Đinh Nam Thắng : Theo quy định thì việc quyết toán hay thoái trả tiền thuế là do từng người nộp thuế thực hiện trực diện với cơ quan thuế, chứ không thông qua đơn vị chi trả thu nhập. Mỗi đơn vị chi trả chỉ quản lý được phần thu nhập của người lao động nhận được tại nơi đó, còn các khoản thu nhập của cá nhân ở những nơi bên ngoài thì họ không nắm được.
Tuy nhiên, vấn đề mà bạn nêu đang là một thực tiễn chúng tôi thấy là có vướng, vì làm mất nhiều thời gian cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Chúng tôi đang nghiên cứu để kiến nghị với các cấp có thẩm quyền để có hướng dẫn phù hợp hơn.
- Công ty tôi chỉ làm mã số thuế cho những người trong diện nộp thuế thu nhập cá nhân. Những trường hợp khác có phải làm MST không? (Nguyễn Thị Hằng, 29 tuổi, Long biên, Hà Nội).
- Ông Nguyễn Huy Trường : Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật quản lý thuế thì tất cả những người làm công ăn lương đều phải đăng ký thuế để cấp mã số thuế, không phân biệt người đó có nộp thuế hay không nộp thuế. Trường hợp cơ quan của chị thực hiện như vậy là chưa đúng.
Thu nhập đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản
- Tôi cho một công ty TNHH vay 2 tỷ đồng với lãi suất 1% một tháng. Vậy khoản tiền lãi này tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không và nếu có thì tôi tự kê khai nộp hay công ty vay sẽ thu và nộp lại cho cơ quan thuế. (Đỗ Hải, 50 tuổi, TP HCM).
- Ông Nguyễn Huy Trường: Bạn cho công ty vay tiền và thu lãi, thu nhập của bạn là thu nhập từ đầu tư vốn, phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Mức thuế phải nộp được tính bằng số lãi nhân với thuế suất 5%. Công ty TNHH có trách nhiệm khấu trừ tiền thuế này, giữ và khai nộp cho cơ quan thuế. Bạn không phải khai và nộp số thuế này.
- Tôi vay tiền, và khoản tiền đó được người cho vay gửi vào số tài khoản mà cơ quan trả lương cho tôi hàng tháng vào đó. Vậy xin ông cho biết, khoản tiền tôi vay đó có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không? (Phạm Thị Ngọc, 27 tuổi, Hà Nội)
- Ông Đinh Nam Thắng : Đây là khoản bạn đi vay chứ không phải khoản thu nhập của bạn nên không phải nộp thuế.
- Thu nhập từ đầu tư vốn sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân đến năm 2010, khi tôi cho doanh nghiệp vay tiền, tiền lãi hàng tháng tôi nhận được sẽ được miễn đến 2010 đúng không? Vậy về phí doanh nghiệp, phần tiền lãi đó họ có được đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ không? (Thanh Nam, 35 tuổi, TP HCM).
- Ông Đinh Nam Thắng: Đây mới chỉ là đề xuất của Chính phủ để Quốc hội xem xét và quyết định tại kỳ họp tháng 5 này. Việc miễn hay giảm thuế đối với các khoản thu nhập nào thì xin bạn chờ đến lúc Quốc hội thông qua.
- Một phần đất của gia đình tôi nằm trong dự án bồi thường giải phóng mặt bằng tại quận 2 TP HCM. Sau khi nhận tiền bồi thường về đất đai của Nhà Nước, các khoản thuế và nghĩa vụ tài chính nào gia đình tôi phải thực hiện? (Lan Anh, 47 tuổi, 145/3 Dương Tử Giang, quận 5).
- Ông Nguyễn Huy Trường : Theo điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập có được do Nhà nước bồi thường, được miễn thuế. Theo đó, nếu ông bị Nhà nước thu hồi đất, có nhận được tiền bồi thường từ việc thu hồi này, thì ông không phải nộp thuế.
- Vợ chồng tôi cùng đứng tên 2 căn nhà ở 2 quận khác nhau, nay chúng tôi muốn bán một căn. Vậy chúng tôi có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Cách tính như thế nào? Hiện nay đang trong thời gian miễn giảm thuế thu nhập cá nhân, vậy trường hợp của chúng tôi có được giảm không? (Thuy Trang, 30 tuổi, Quận 1, TP HCM).
- Ông Đinh Nam Thắng : Vợ chồng bạn phải kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng căn nhà đó. Đối với căn nhà đồng sở hữu này, thu nhập từ việc chuyển nhượng sẽ được chia cho cả hai vợ chồng bạn để từng người là một đối tượng kê khai nộp thuế. Và thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản không thuộc đối tượng được giãn nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Công ty tôi có thuê nhà của cá nhân làm văn phòng với giá 25 triệu/tháng và trên hợp đồng quy định bên thuê chịu trách nhiệm nộp thuế. Năm 2008, chúng tôi phải đóng mức thuế 22,56%. Vậy năm 2009, chúng tôi phải đóng thuế như thế nào? (Thanh Hương, 28 tuổi, Hà Nội).
- Ông Đinh Nam Thắng : Từ năm 2009, hoạt động kinh doanh cho thuê nhà của cá nhân sẽ phải nộp thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, và thuế thu nhập cá nhân. Nếu trong hợp đồng ghi rõ công ty của bạn chịu trách nhiệm nộp khoản thuế này, thì bạn vui lòng đến chi cục thuế nơi bạn thuê căn nhà đó, cơ quan thuế sẽ tính số thuế giúp bạn và cấp hóa đơn để công ty bạn có căn cứ hạch toán khoản tiền đi thuê này vào chi phí kinh doanh.
- Tôi đã bán một căn nhà . Vậy tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong tháng 6/2009 không ? Nếu phải nộp thì là bao nhiêu % của số tiền bán nhà đó? (Phạm Quyết Thắng, 60 tuổi, 17 Ngõ Thuận Hòa Long biên Hà Nội)
- Ông Đinh Nam Thắng : Nếu căn nhà bán là duy nhất, bác sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Bác tự kê khai việc đây là căn nhà duy nhất mình sở hữu và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật. Nếu căn nhà đó không phải là duy nhất của bác, thì bác phải kê khai nộp thuế. Có 2 cách xác định số thuế phải nộp: Một là, tính 2% trên tổng giá trị căn nhà được bán. Hai là, tính theo mức 25% trên thu nhập từ chuyển nhượng căn nhà đó (được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ đi phần giá đã mua căn nhà đó và các chi phí có liên quan như trước bạ, tiền sửa chữa cải tạo... có hóa đơn chứng từ).
- Xin chào ban biên tập, tôi có câu hỏi như sau, hiện nay Bộ Tài chính có công văn 762/BTC ngày 16/01/2009 hướng dẫn về tính thuế thu nhập cá nhân với việc chuyển nhượng bất động sản. Hiện nay, công văn này có giá trị áp dụng thực hiện hay không. Vì theo tôi biết hiện nay Cục kiểm tra văn bản Bộ Tư pháp đang có ý kiến về giá trị pháp lý của văn bản này (Quách Thành Lực, 26 tuổi, 81 Phố Chùa Láng)
- Ông Nguyễn Huy Trường : Hiện tại việc tính thuế đối với các hoạt động chuyển nhượng bất động sản đã nộp hồ sơ hợp lệ cho cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền trước ngày 1/1/2009 nhưng cơ quan thuế chưa thông báo số thuế phải nộp vẫn được thực hiện theo hướng dẫn tại công văn số 762 của Bộ Tài chính. Theo kiến nghị của Bộ Tư pháp, Bộ Tài chính đang nghiên cứu ban hành thông tư thay thế công văn này. Tuy nhiên các nội dung hướng dẫn về thuế đối với chuyển nhượng bất động sản tại công văn 762 về cơ bản vẫn được giữ nguyên.
- Bạn tôi mua một căn hộ 2 tỷ, cho thuê 20 triệu đồng một tháng, thì thủ tục nộp thuế thu nhập cá nhân thế nào? Bên thuê khấu trừ hay bên cho thuê tự nộp và tính như thế nào? (Bùi Thị Thủy, 25 tuổi, Hải Phòng).
- Ông Đinh Nam Thắng : Nếu người bạn của bạn có đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, thì việc xác định thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà dựa trên nguyên tắc doanh thu trừ chi phí (trong đó có cả chi phí khấu hao của căn nhà đó, điện nước..). Phần thu nhập chịu thuế sau khi tính giảm trừ gia cảnh còn lại mới phải kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Còn nếu người bạn của bạn không đăng ký nộp theo phương pháp khấu trừ, thì cơ quan thuế (chi cục thuế nơi bạn có nhà cho thuê) sẽ căn cứ vào hợp đồng thuê nhà để xác định mức thu nhập chịu thuế tính trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu theo quy định.
Phần thu nhập chịu thuế ấn định đó sẽ được tính trừ tiếp gia cảnh để xác định thu nhập tính thuế đối với hoạt động cho thuê nhà.
- Tôi có mua một căn hộ chung cư của một công ty và đến nay vẫn chưa có sổ hồng. Khi bán lại nhà cho người khác, chúng tôi phải qua công ty làm thủ tục chuyển nhượng. Công ty bắt chúng tôi phải nộp thuế thu nhập. Đó là căn nhà duy nhất của chúng tôi và theo luật thuế thu nhập cá nhân thì chúng tôi không phải nộp thuế. Vậy phải làm những thủ tục gì để chứng minh đó là căn nhà duy nhất? (Nguyễn Trung, 33 tuổi, Bình Tân, TP.HCM)
- Ông Đinh Nam Thắng: Hiện chưa có cơ quan quản lý Nhà nước nào xác nhận việc người dân chỉ sở hữu một căn nhà duy nhất hay không. Vì vậy, việc xác định căn nhà của bạn có là duy nhất hay không sẽ do bạn tự kê khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật.
- Vợ chồng tôi có căn hộ cho thuê với giá hơn 30 triệu đồng một tháng. Chồng tôi đứng tên chủ hợp đồng cho thuê nhà. Chúng tôi có hai con, cháu lớn hiện đang du học chương trình cao học tại nước ngoài, cháu bé học lớp 12. Chồng tôi có mức lương thu nhập là 9 triệu đồng một tháng, lương hưu của tôi là 1.500.000 đồng một tháng. Tôi lại bị bệnh đái đường và suy thận. Vậy khi nộp thuế thu nhập cá nhân chồng tôi được xét miễn trừ gia cảnh như thế nào? (Châu Khanh, 53 tuổi, Hà Nội).
- Ông Đinh Nam Thắng: Trường hợp của gia đình chị, người chồng sẽ được giảm trừ gia cảnh cho bản thân anh ý và một con nhỏ đang học phổ thông. Đối với chị là người phụ thuộc nhưng có mức thu nhập 1,5 triệu đồng một tháng và người con lớn đang học cao học nước ngoài không thuộc đối tượng là người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh.
- Tôi cho thuê nhà từ 1/7/2009 đến 30/9/2009 với doanh thu là 60 triệu. Vậy khi tính thuế thu nhập cá nhân 2009, doanh thu này sẽ chia ra cho 3 tháng, 6 tháng hay 12 tháng? (Trần Văn Thu, 55 tuổi, TP Hà Nội)
- Ông Đinh Nam Thắng : Khoản thu nhập 60 triệu này của bác sẽ được tính tổng hợp với các khoản thu nhập chịu thuế khác từ kinh doanh, tiền lương (nếu có) để chia cho 12 tháng.
- Cảm ơn các ông đã nhiệt tình giải đáp thắc mắc cho độc giả. Tôi xin hỏi thế này, thuế thu nhập cá nhân sau khi thu được sử dụng vào những mục đích cụ thể nào? (Nguyễn Thị Hải Hà, 35 tuổi, Hà Nội).
- Ông Nguyễn Huy Trường : Như các bạn biết, kỳ họp Quốc hội nào, vấn đề thu chi ngân sách Nhà nước đều được thảo luận hết sức sôi nổi. Trong thu của ngân sách Nhà nước, có thể nói khoảng 95% là nguồn từ thu thuế. Từ nguồn thu thuế này, Nhà nước mới có tiền để thỏa mãn các nhu cầu chi chung của cả quốc gia, đặc biệt các vấn đề chi liên quan tới đầu tư hạ tầng, phát triển phục lợi xã hội, sự nghiệp văn hóa giáo dục, đảm bảo an ninh quốc phòng. Mỗi người trong chúng ta, đều đang được hưởng thành quả từ việc chi này.
Rất tiếc thời gian có hạn, có thể không thỏa mãn hết các yêu cầu và nội dung mà độc giả VnExpress.net quan tâm. Chúng tôi hy vọng sẽ được gặp lại trong một dịp gần nhất.
Ban Kinh Doanh
Nguồn Vnexpress.net
| 
